大家好，关于代扣代缴个人所得税会计分录很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录的知识，希望对各位有所帮助！代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目帮你列一个发工资——扣社会保——再到银行缴社保的全分录，相信你就不会再犯晕了。1）企业发放工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-社会保险-养老（个人部
大家好，关于代扣代缴个人所得税会计分录很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录的知识，希望对各位有所帮助！
代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目
帮你列一个发工资——扣社会保——再到银行缴社保的全分录，相信你就不会再犯晕了。
1）企业发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社会保险-养老（个人部分）
-医疗（个人部分）
-失业（个人部分）
-住房公积金（个人部分）
应交税费-代扣代缴个人所得税
银行存款/库存现金
2）计提社保时（只有公司负担部分）根据不同的受益对象然后把它分配相关的成本费用
借：管理费用—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
销售费用—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
生产成本—基本生产成本——直接人工—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
-辅助生产成本——直接人工—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
制造费用—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
贷：应付职工薪酬-社会保险–（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
或有的企业直接计：
借：管理费用—社会保险-（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
贷：应付职工薪酬-社会保险–（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
3）银行缴社会保险时：
借：应付职工薪酬-社会保险–（养老，医疗，失业，生育，工伤）公司负担部分
其他应付款-社会保险–（养老，医疗，失业）个人负担部分
贷：银行存款
住房公积金亦然！掌握上面的分录，那么关于社保的挂帐科目就不成问题了！~
公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录
1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额。
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
扩展资料《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
第六条扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
单位代扣代缴个人所得税到底记其他应收款还是应付职工薪酬
计提工资时借管理费用生产成本等相关费用科目贷应付职工薪酬-工资发放时借应付职工薪酬-工资贷银行存款或库存现金应交税费-个税交税时借应交税费-个税贷银行存款因社保是在当月初缴纳一般开工资都是次月开上月的故社保应走其他应收款而个税按税法规定也是在开资后缴纳(也有当月的很少)故不放在其他应收款科目核算
代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分录怎么做
一、交纳时的会计分录：
1、代缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
2、代缴五险一金借：应付职工薪酬——社会保险费贷：银行存款
3、计提时：借：管理费用等贷：应付职工薪酬
4、代扣代缴时：借：其他应收款贷：银行存款
5、往工资里扣职工个人交纳的费用时：借：应付职工薪酬贷：其他应收款
代扣医保和代缴医保的会计处理
代扣代缴保险会计分录
缴纳时：
借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
???其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
???贷：银行存款
计提时：
借：管理费用—社会保险费(单位部分)
???贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资(应发数)
???贷：其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
??????库存现金(实发数)
代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。
社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。
社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，
第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。
这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。
这种情况的社保会计处理分录为：
1、计提企业负担部分
借：管理费用(或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定)
???贷：应付职工薪酬-社保
2、从职工工资中代扣个人负担的部分
借：应付职工薪酬-工资
???贷：应付职工薪酬-社保
3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)
借：应付职工薪酬-社保
???贷：银行存款
第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。
这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算。会计分录为：
1、收到个人交来的社保
借：银行存款(或库存现金)
???贷：其他应付款-代缴社保
2、缴纳时
借：其他应付款-代缴社保
OK，关于代扣代缴个人所得税会计分录和公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。
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